武漢科技職業(yè)學院財務現(xiàn)金管理暫行辦法

武漢科技職院[2019] ??號

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為了加強學院（校）現(xiàn)金管理和對各項經(jīng)濟活動的監(jiān)督，維護學院（校）正常經(jīng)濟秩序，根據(jù)國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》和現(xiàn)行財政改革精神，結合學院（校）財務管理實際，制定本辦法。

第一條??現(xiàn)金收入的管理

（一）所有現(xiàn)金收入在收款時，都應當有收費依據(jù)、開具合法收款憑據(jù)，并于當日送存開戶銀行。

（二）現(xiàn)金出納收取現(xiàn)金時，應連同現(xiàn)金繳款單或相關憑證一道審核、清點，每日終了應主動與帳面現(xiàn)金收入數(shù)核對，保證一切現(xiàn)金收入當日入賬，核對無誤。

（三）收據(jù)領用人領用收據(jù)時，必須簽收收據(jù)領用數(shù)量和起止號碼，每本收據(jù)開完后，應主動交收費中心負責人核對。收費中心負責人負責收據(jù)收入款項是否入賬的逐號核對工作，核對無誤后在收據(jù)封面核對欄簽字，表示對款項已入賬負責。收據(jù)存根由收據(jù)保管人回收，回收時應簽收，并負責保管。

（四）收費中心負責人要定期核對、檢查收據(jù)領取、使用和留存情況，防止收據(jù)的短缺、遺失，作廢收據(jù)應保證開出號碼一式幾聯(lián)完整留存。

第二條??現(xiàn)金使用范圍

工資、津補貼、獎金等工資性支出通過個人工資卡結算，商品服務支出通過公務卡結算，資本性支出通過轉賬結算，一般情況下單位不再使用現(xiàn)金結算。屬于下列情況之一，經(jīng)學院領導與財務處審核同意后，可以使用現(xiàn)金結算：

（一）確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費或其他撫恤救濟性支出；

（二）確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位職工、單筆金額在1000元以下的一次性費用；

（三）確需用現(xiàn)金支付給單位臨時聘用人員(不含長期聘用人員)的費用；

（四）在個別確實不具備刷卡條件的商業(yè)服務網(wǎng)點發(fā)生的、金額在500元以下的零星支出；

（五）單筆金額在500元以下的職工差旅補助費；

（六）其他特殊情況需經(jīng)批準的支出項目。

第三條 ?現(xiàn)金支出管理

（一）現(xiàn)金支票由現(xiàn)金出納管理，印章由財務處專任負責人保管，簽發(fā)支票、支取現(xiàn)金時，須經(jīng)責任人審核才能生效，現(xiàn)金取回后，應由責任人清點入賬。

（二）財務人員必須嚴格按照國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定審查、支付現(xiàn)金。

（三）現(xiàn)金出納必須依據(jù)預算科審核蓋章后的報銷憑證付款。

（四）支付現(xiàn)金，須從庫存現(xiàn)金或開戶銀行中提取支付，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即“坐支”現(xiàn)金。

第四條??現(xiàn)金存、取管理

去銀行存、取現(xiàn)金，應確保人員、資金安全，須要求學院（校）車隊派車、保衛(wèi)處派人，有兩人以上同行。存、取現(xiàn)金在交接手時必須當面點清，存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)，大額繳款應盡可能請銀行上門服務。

第五條??庫存現(xiàn)金管理

（一）現(xiàn)金出納應嚴格執(zhí)行核定的庫存現(xiàn)金限額，按要求存放好現(xiàn)金。收費中心、資金結算中心庫存現(xiàn)金限額為10000元，各部門備用金限額根據(jù)實際情況確定為1000元——5000元。

（二）必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支金額、時間、來源、用途等項，賬目要日清月結，賬款相符。不準用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用單位銀行賬號為其他單位和個人存取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄，即不準“公款私存”；不得保留帳外公款，即設置“小金庫”；禁止發(fā)行變相貨幣；不準以任何票券代替人民幣流通。

（三）每日終了，出納員應對現(xiàn)金進行清點，保證賬實相符，然后將現(xiàn)金存放于保險箱并上鎖。次日早晨開箱時應檢查箱鎖是否完好，金額與存放前是否一致。

（四）收費中心、資金結算中心負責人每月至少對庫存現(xiàn)金抽查兩次，同時將檢查情況進行記錄，不得存在挪用現(xiàn)金、白條頂庫及超限額保存現(xiàn)金現(xiàn)象。

第六條??現(xiàn)金長、短款管理

（一）出納人員在日常現(xiàn)金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經(jīng)批準作當日暫存、暫付處理。應做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補短款。

（二）應責任性差錯而造成的短款，當事人和責任人應承擔經(jīng)濟責任并視情節(jié)輕重給予紀律處分。因部門負責人不執(zhí)行制度而造成的損失，應追究其領導責任。

第七條??凡學院（校）各單位、部門必須依照本辦法的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，并接受院（校）財務處的監(jiān)督。違反上述規(guī)定，學院（校）將按照國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《現(xiàn)金管理條例實施細則》相關條款進行處罰。

第八條??本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行，原兩校現(xiàn)金管理辦法同時廢止。

第九條??本辦法由院（校）財務處負責解釋。

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武科技職業(yè)學院經(jīng)費支出授權審批權限管理辦法

武漢科技職院財〔2019〕 號

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為適應學校事業(yè)快速發(fā)展，進一步增強發(fā)展動力，激發(fā)辦學活力，規(guī)范財務工作，明確經(jīng)費支出授權審批權限和責任，加強經(jīng)費支出管理，充分調動各學院各部門的工作積極性，提高資金使用效益，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第68號）、《高等學校財務制度》（財教〔2012〕488號）以及國家、省、市相關財經(jīng)法規(guī)文件的規(guī)定，結合學校實際，特制定本辦法。

?第一條 本辦法所指的經(jīng)費支出，是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。經(jīng)費支出包括事業(yè)支出（學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出）、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。

?第二條 學校經(jīng)費支出應嚴格遵守國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，按照現(xiàn)金管理制度、國庫集中支付制度、政府采購制度等規(guī)定執(zhí)行。

第三條 學校各項經(jīng)費支出管理實行授權管理，根據(jù)經(jīng)費來源、職責分工、歸口管理及支出額度等情況，分別確定，分級審批。學校各類經(jīng)費支出由各行政部門、教輔部門、二級學院行政負責人負責審批，各學院各部門應確定一名財務聯(lián)系人負責本部門報賬及財務事項的辦理。

第四條 學校各項經(jīng)費支出應嚴格按照預算進行歸口管理和控制，學校支出預算是安排各項經(jīng)費支出范圍和額度的依據(jù)。

各學院各部門應嚴格執(zhí)行支出預算，50000元（含50000元）以上的經(jīng)費支出項目，事前須以書面預算報告形式向分管校領導提出申請，經(jīng)分管財務校領導批準后方可使用資金；100000元（含100000元）以上的經(jīng)費支出項目，須向分管校領導提出申請，經(jīng)分管財務校領導、校長批準后方可使用資金。

對于超預算或預算以外支出項目，原則上不安排支出。特殊情況須提出書面申請報財務資產(chǎn)處，由財務資產(chǎn)處根據(jù)資金實際情況提出并簽署調劑意見，10000元（含10000元）以下的追加預算報分管財務校領導審批；10000元—100000元（含100000元）的追加預算報分管財務校領導、校長審批；100000元以上的追加預算經(jīng)校長辦公會審核后，報黨委會審批。

第五條 學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算。項目負責人應遵守項目經(jīng)費使用規(guī)定并對其合法性、真實性負責。

第六條 為加強會計監(jiān)督，提高辦事效率和經(jīng)費使用效率，學校按照財力相對集中、財權適度下放，分管校領導負責、職能學院（部門）管理的原則，劃分經(jīng)費支出審批權限。

（一）人員經(jīng)費支出審批權限

1.在編及合同制人員工資、績效工資、“五獎”

由各學院各部門負責人審核上報考勤表，組織人事處根據(jù)考勤情況造冊，送分管校領導審簽，報分管財務校領導、校長審批后由財務資產(chǎn)處負責人核準并發(fā)放。

2.年度績效考核結算部分

學校核撥年度績效考核獎勵到學院（部門），由各學院各部門制定分配方案，報分管校領導審批，送組織人事處備案后發(fā)放。

3.其他人員經(jīng)費支出審批權限

其他人員經(jīng)費指教師課酬、考務費、合同制人員加值班費、校外人員勞務費等。經(jīng)費支出金額在10000元以下（不含10000元）：由各學院各部門造冊，學院（部門）負責人審核，送分管校領導審簽，報分管財務校領導審批后由財務資產(chǎn)處負責人核準并發(fā)放。經(jīng)費支出金額在10000元以上（含10000元）：由各學院各部門造冊，學院（部門）負責人審核，送分管校領導審簽，報分管財務校領導、校長審批后由財務資產(chǎn)處負責人核準并發(fā)放。

（二）日常工作經(jīng)費支出審批權限

1.經(jīng)費支出金額在10000元以下（不含10000元）：由各學院各部門負責人審批，直接辦理報銷手續(xù)。

2.經(jīng)費支出金額在10000元—50000元（含10000元）：由各學院各部門負責人審核，報分管校領導審批，財務資產(chǎn)處負責人核準后辦理報銷手續(xù)。

3.經(jīng)費支出金額在50000元—300000元（含50000元）：由各學院各部門負責人審核，送分管校領導審簽，報分管財務校領導審批，財務資產(chǎn)處負責人核準后辦理報銷手續(xù)。

4.經(jīng)費支出金額在300000元以上（含300000元）：由各學院各部門負責人審核，送分管校領導審簽，報分管財務校領導、校長審批，財務資產(chǎn)處負責人核準后辦理報銷手續(xù)。

5.經(jīng)費支出項目屬于“三重一大”事項：提交黨委會審議。

6.日常運行經(jīng)費涉及“三公”經(jīng)費（出國（境）費、車輛購置及運行費、公務接待費）和會議費的支出，無論金額大小，一律須報分管財務校領導審批，財務資產(chǎn)處負責人核準后辦理報銷手續(xù)。

7.現(xiàn)金支付金額達到500元（含500）以上的經(jīng)費支出（差旅費補貼除外），須報分管財務校領導審批，財務資產(chǎn)處負責人核準后辦理報銷手續(xù)。

8.日常工作經(jīng)費原則上不得用于發(fā)放個人酬金（如評審費、加班費、獎勵費、其他工作酬金等）。

（三）專項經(jīng)費支出審批權限

1.經(jīng)費支出金額在10000元以下（不含10000元）：由項目負責人及所在學院（部門）審批，直接辦理報銷手續(xù)。

2.經(jīng)費支出金額在10000元—50000元（含10000元）：由項目負責人及所在學院（部門）審核，報分管校領導審批，財務資產(chǎn)處負責人核準后辦理報銷手續(xù)。

3.經(jīng)費支出金額在50000元—300000元（含50000元）：由項目負責人及所在學院（部門）審核，送分管校領導審簽，報分管財務校領導審批，財務資產(chǎn)處負責人核準后辦理報銷手續(xù)。

4.經(jīng)費支出金額在300000元以上（含300000元）：由項目負責人及所在學院（部門）審核，送分管校領導審簽，報分管財務校領導、校長審批，財務資產(chǎn)處負責人核準后辦理報銷手續(xù)。

5.經(jīng)費支出項目屬于“三重一大” 事項，提交黨委會審議。

6.專項經(jīng)費涉及“三公”經(jīng)費（出國（境）費、車輛購置及運行費、公務接待費）和會議費的支出，無論金額大小，一律須報分管財務校領導審批，財務資產(chǎn)處負責人核準后辦理報銷手續(xù)。

7.現(xiàn)金支付金額達到500元（含500元）以上的經(jīng)費支出（差旅費補貼除外），須報分管財務校領導審批，財務資產(chǎn)處負責人核準后辦理報銷手續(xù)。

8.專項經(jīng)費原則上不得用于發(fā)放個人酬金（如評審費、加班費、獎勵費、其他工作酬金等）。

第七條 學校各學院各部門應加強經(jīng)費支出管理，嚴格執(zhí)行國家、省市及學校相關報銷規(guī)定，確保各項經(jīng)費支出的真實性、合法合規(guī)性。經(jīng)費支出須有經(jīng)手人、證明人、驗收人、審批人簽章。報銷票據(jù)須來源合法、使用正確，不得使用虛假票據(jù)，不得虛列虛報。財務資產(chǎn)處嚴格按照國家有關規(guī)定對原始憑證進行審核，對違反規(guī)定的經(jīng)費支出，應當拒絕辦理報銷手續(xù)。

第八條 經(jīng)費支出授權審批權限管理是學校黨風廉政建設的一項重要內容，各學院各部門應切實履行經(jīng)費管理主體責任，各級審批人員應加強監(jiān)督。學校對違法違規(guī)使用資金、不按照規(guī)定程序使用資金、經(jīng)費化整為零支出等情況將進行責任追究，采取責任追究的形式分別為：口頭批評、限期整改；書面檢查、責令整改；在一定范圍內通報批評，責令整改；給予相應的黨紀政紀處分；觸犯法律的移交司法機關依法追究法律責任。

第九條 在經(jīng)費支出過程中，涉及經(jīng)濟合同、政策文件等內容，審批報銷中需提供原件查閱并在報銷憑證中附復印件備查。

第十條 工會專用經(jīng)費支出由工會主席（校領導）審批，按照工會經(jīng)費管理辦法規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 各學院各部門執(zhí)行本辦法如與學校其他相關文件相沖突，以本辦法規(guī)定為準。

?第十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由財務資產(chǎn)處負責解釋。